“事实贷款”表外运作 审计署排查风险

沪上银行票据人士解析，这种绕规模的模式在于，为满足客户融资需求，A银行委托B银行代付，B银行将款项直接付给A银行的客户；或B付给A，再由A偷梁换柱以“其他应付款”名义付给客户，B银行帮助交易对手绕规模的资金记在“同业拆出资金”科目。

“被绕掉的代付规模量已经较大，去年末应超过1万亿了。”这名知情人士透露，某国有大行此业务超过4000亿元，小型股份行、城商行虽个体量小，但冲得很猛，某城商行深圳分行去年11月、12月做的同业代付量，超过其全年的新增贷款。

监管排查

审计署年末进驻商业银行进行违规贷款和票据业务排查，在此时点具有特别意义。

据悉，此次是抽查形式，对象主要包括中国银行[2.99 0.34% 股吧 研报]、中信银行[4.27 1.43% 股吧 研报]、光大银行[2.97 1.02% 股吧 研报]等数家国有行和股份制银行。

“是一项常规的检查，内容包括票据业务的审核，增值税发票、贸易合同的真实性，贷款、贴现资金的流向等。”一家接受检查的股份行人士说。同时，代付业务的疯狂发展也引起关注，成为此次审计署检查内容之一。

据透露，审计署的此次检查十分系统和严密，对于同业代付，不仅要查发起银行，还要延伸核查其交易对手。“我们跟一家国有大行做了代付，查到我这里来了。”沪上一家小型银行业务人士对本报称，虽然发起方应承担所有风险和责任，但监管如果严格追究下来，对手方可能也有问题。他所在的上海分行，代付规模接近100亿元。

“去年下半年以来票据利率在8%甚至13%，帮别的银行做代付绕规模，轻松可赚至少1%-2%的点差，利润可观，业务人员也可多得奖金完成考核。”这名人士直言，部分银行尤其中小银行为了赚钱，合规性风险远远大于其他风险。目前让违规机构心存侥幸的是，监管仍不到位，违规处罚成本低。

知情人士透露，在代付业务发达的广东，已有机构创设出“同业偿付”的业务模式，其实质与同业代付差不多，只是在表面上作出了一些变异。“具体的条款和合同还在研究之中，如果同业代付被叫停，估计此替代品种很快就会推出。”

在票据业务的检查上，审计署仍如往年一样关注银行承兑汇票的审核环节，合同是否合规，发票是否真实，有无客户利用关联企业虚构贸易背景。前述接受检查的股份行人士称，审计部门要求该行从信贷政策、风险控制、财务等方面加强管理。

虚构贸易背景骗取票据贴现资金的现象仍未减少。根据审计署9日公布的案件情况可窥一斑。据审计署网站披露，审计署在中国农业银行[2.69 0.37% 股吧 研报]审计中发现，2007年至2009年，民营企业主王璟等人利用其控制的南京巨欧贸易有限公司，通过虚构贸易背景伪造增值税发票等方式，骗取了13家银行贴现资金61亿元，从中非法获利500多万元。