偿债现金流糊涂账 此外，鼎捷软件的现金流量也是一宗糊涂账，突出体现在对外借款现金流量的核算，与资产负债表相关科目余额变动无法匹配。

根据招股说明书披露的合并现金流量表数据，鼎捷软件“取得借款收到的现金”科目2011年度发生金额为零，也即没有新增对外借款；同时“偿还债务支付的现金”科目2011年度发生金额为7427.49万元，综合应当导致鼎捷软件2011年末对外借款余额应当同比下降7427.49万元。 通常来说，用于核算对外借款的资产负债表会计科目包括“短期借款”、“一年内到期的非流动负债”和“长期借款”。从鼎捷软件披露的财务数据来看，“短期借款”科目最近两年均未有余额，“一年内到期的非流动负债”2011年末余额为2080万元，同比上年末余额2170万元减少了90万元，“长期借款”2011年末余额为3120万元，同比上年末余额10611.3万元减少了7491.3万元，这合计导致鼎捷软件2011年末对外借款余额减少了7581.3万元，相比同期现金流量数据显示的对外借款应减少金额多出了153.81万元。

也就是说，鼎捷软件2010年末的负债中，有153.81万元在未经偿还的条件下莫名消失，显然这违背了正常的财务逻辑，不得不令人怀疑该公司涉嫌隐瞒负债的问题。